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发文日期:: 2015-09-30 主题分类: 责任清单
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内容概述:

会同县财政局责任清单

一、部门职责(17项)

序号 主要职责 具体工作事项 备注  
1 组织贯彻执行国家财税方针政策,拟订和执行全县财政政策、改革方案,指导全县财政工作;分析预测宏观经济形势,参与制定各项宏观经济政策;提出运用财税政策实施宏观调控和综合平衡社会财力的建议;拟订和执行县政府与企业的分配政策,完善鼓励公益事业发展的财税政策。 研究提出调节地方经济运行和国民收入分配的税收政策建议与完善措施    
参与税收普查、税政检查等工作;监督检查各项税收政策的执行情况    
执行国家预算管理体制和制度,拟定全县财政分配政策    
对地方承担出口退税事务实施监督    
负责组织预算执行及分析    
拟定乡镇预算管理体制、管理制度,监督检查乡镇财政体制的运转执行    
负责汇总、乡镇财政预、决算;办理县对乡镇的专项补助及年终结算事宜    
负责全县各乡镇财政预算的资金划拨和管理,监督指导乡镇财务管理    
牵头拟订各项财政政策、财政激励制度和预算编制标准体系等,参与拟订收入分配制度。    
参与研究行政事业单位工资改革和调整方案的设计。承担行政事业单位津贴补贴的具体工作,审批县(乡、镇)津贴补贴及奖励实施方案;指导县(乡、镇)规范津贴补贴工作。负责彩票管理的有关工作    
2 制定和执行财政、财务、会计管理的制度及办法 组织拟订行政事业单位财务管理、开支标准等政策性、制度性规定。负责制定会议费、差旅费等政府性开支标准,承担县本级有关会议经费的审核管理工作    
监督管理相关行政事业单位的预算执行,研究提出相关财政政策    
3 承担县本级各项财政收支管理的责任。负责编制年度县本级预决算草案并组织执行。代编全县财政收支预算,汇总全县财政总决算;受县人民政府委托,向县人民代表大会报告县本级、全县预算及其执行情况,向县人大常委会报告决算。组织制定县本级经费开支标准、定额,负责审核批复部门(单位)的年度预决算。完善转移支付制度,推进省直管县财政体质改革。 研究制定地方财政体制、预算管理制度,指导县直部门、乡镇预算管理工作    
深化财政预算改革,实施全面规范公开透明的预算制度    
牵头县本级财政收支管理、部门预算管理工作,会同有关部门管理各专项资金    
承担编制年度财政预算草案、决算草案、调整预算草案,并向县人民代表大会及其常委会报告    
承担财政预决算公开及部门预决算公开、三公经费公开的指导工作。编制全口径预算,将所有财政资金纳入预算管理。承担预备费、上级补助等机动财力的管理    
承担县直部门预算布置、审核、批复、调整及公用经费支出标准体系建设及项目库管理工作,办理预算追加(减)事宜。提出财力分配和财政收支预算平衡方案,组织编制财政总预算方案。负责审核批复部门(单位)的年度预决算。承担财政预算总指标的管理。  
负责组织县级预算执行,负责县级财政收入的组织协调工作。编制全县财政收支旬、月报,分析财政预算执行情况,并提出政策建议  
4 负责政府非税收入和政府性基金管理,按规定管理行政事业性收费;管理财政票据;管理财政票据。制定彩票管理政策和有关办法,管理彩票市场,按规定管理彩票资金 研究拟定全县行政事业性收费、政府性基金(附加)、罚没收入、国有资产和国有资源收益以及其他非税收入征管政策、制度和办法。贯彻执行有关非税收入管理法律、法规、规定、制度和办法,确保非税收入应收尽收,组织、委托和督促县直各执收单位做好非税收入的征缴工作。负责对县直各执收单位非税收入执收工作责任制执行情况的具体考核。核定县级行政事业单位非税收入年度预算和征收成本,按照县政府规定权限,负责县本级非税收入缓减免事项的审核、报批等事项  
监督检查非税收入法律、法规、规定及政策执行情况,负责开展非税收入日常稽查和专项稽查,依法查处各种违反非税收入征收管理规定的行为  
对违反《湖南省非税收入管理条例》及《财政票据管理办法》行为的单位或个人进行处理处罚  
负责全县财政票据管理工作,研究拟定财政票据管理制度和办法,承担县直单位财政票据的发放、核销、销毁和监督检查等工作  
负责将预算外资金和罚没收入全额缴入国库和财政专户  
负责行政事业性收费项目的呈报、审核  
5 组织制定国库管理制度、国库集中收付制度,指导和监督全县国库业务,按规定开展国库现金管理工作。 管理国库资金,办理县级预算缴、拨款,管理县级财政专户资金,负责专户资金的拨付及核算工作。审核汇总编制全县财政总决算和部门决算,负责财政统计及分析工作  
组织实施国库现金管理。负责县级财政总预算会计、决算总会计工作;管理县级财政专户资金,负责专户资金的拨付及核算工作。负责县级预算单位银行账户管理及全县级财政专户的开户审批备案工作,研究制定银行账户管理制度办法  
6 贯彻执行国家税收法律、行政法规和税收调整政策,反馈政策执行情况,提出调整建议。参与管理全县内有关的税收政策调整方案的调查研究,提出对策建议。 参与财政、税收体制改革调查研究和改革方案的制订,及时反映本县的情况和要求,提出有针对性的建议。适时预测和分析税收政策调整财政经济的影响  
承担县级财税规范性文件的起草工作;承担机关规范性文件以及行政处理、处罚决定文书的合法性审查和“三统一”工作,负责县级财税有关规范性文件的清理、发布工作。组织重点产品国际竞争力调查工作。参与监督税收法规和政策的执行情况  
组织税源普查、调查和收入结构分析工作。承办和督促指导一般增值税退税等税收管理工作。负责依法行政考核评议工作,制定年度行政检查计划并监督实施;承担有关行政复议、行政应诉工作;负责县本级国家赔偿费用管理工作。负责全县财政法制宣传工作  
7 负责制定全县行政事业单位国有资产管理规章制度,按规定管理行政事业单位国有资产,制定全县统一规定的开支标准和支出政策。 负责对县政府授权监管的国有企业、国有宣传文化企业、地方金融类企业国有资产进行监督管理。负责建立和完善资产配置标准体系;研究提出新增资产配置预算管理的原则和要求;建立健全资产报告制度和数据共享机制;负责提出行政事业类国有资产管理信息化相关要求,并负责应用管理;按规定负责县本级行政事业单位新增资产配置预算审核汇总相关工作,组织开展行政事业单位资产使用、处置、产权管理等具体工作  
建立国有企业国有资产报告制度,负责汇总编制县级国有资产经营报告和全县政府公共资产报告
指导产权交易市场建设,监督管理行政事业单位产权交易事项  
拟订行政事业单位资产清查的有关政策和制度并组织实施  
8 负责审核和汇总编制全县国有资本经营预决算草案,制定国有资本经营预算的制度和办法,收取全县企业国有资本收益,组织实施企业财务制度,按规定管理地方金融类企业国有资产,参与拟订企业国有资产管理相关制度某负责县政府参股企业的国有资产管理,管理资产评估工作。 参与县属国有企业改革等相关工作,研究制定相关财政政策和财务制度;汇编年度国有企业财务会计报告,编制月度国有企业财务效益分析报告,编制国有企业统计资料。研究提出企业兼并重组财政政策,并办理有关国有企业兼并重组事项。监督执行《企业财务通则》,负责监管县属国有及国有控股企业财务,负责汇总编报相关企业财务快报和年度财务决算等相关工作,负责有关县属企业财务监管;参与研究支持企业改革和发展的政策、提出县财政支持有关行业的政策建议;管理有关专项资金和企业亏损补贴  
管理商务、旅游、服务业等专项资金并拟订专项资金管理办法;负责国际金融组织、外国政府贷(赠)款项目的具体管理工作。承担经济和信息、安全生产等方面的部门预算有关工作;参与研究支持企业改革和发展的政策、提出财政支持有关行业的政策建议;管理有关专项资金和企业亏损补贴;组织实施企业财务制度和企业财务会计报告编制工作,负责有关县属企业财务监管  
9 负责办理和监督县财政的经济发展支出、县级政府性投资项目的财政拨款,参与拟订县建设投资的有关政策,组织实施基本建设财务制度,负责有关政策性补贴和专项储备资金财政管理工作。负责农业综合开发工作。 负责政府投资财政财务管理、参与投资形势分析、制定基本建设财务制度、提出县基本建设投资规模及优化结构的政策建议、负责基本建设项目竣工财务决算审批、参与投资体制改革、在城镇基础设施建设和准公益事业发展中推广ppp模式吸引社会资本进入  
拟订支持地方交通建设的财政政策、监督交通建设、养护等专项资金支出  
组织审核流通体系、物流业发展、健康养老等生活性服务业及现代服务业的财政补贴项目申报工作  
10 会同有关部门管理县财政社会保障和就业及医疗卫生支出,组织实施社会保障资金(基金)的财务管理制度,编制县社会保障预决算草案。 参与社会保障和就业、农村危房改造、医疗卫生、民政、药监、残联及红十字会体系建设等行业发展规划及相关政策、制度的研究制订。研究提出社会保障和就业、医疗卫生、农村危房改造、民政、药监、残联及红十字会的政策建议,负责有关协调工作  
执行基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育等社会保险基金和社会保障、就业、医疗卫生、农村危房改造、民政、残联资金的财务制度、实施细则和管理办法;负责各项社会保障资金的管理和监督  
协同经办机构管理和分配中央、省和县级财政安排的社会保障和就业、医疗卫生、农村危房改造、民政、药监、残联等专项资金;执行相应的资金管理制度;负责自然灾害生活救助政策和资金的协调、汇总工作
11 贯彻执行政府内外债务管理的政策、制度和办法,防范财政风险。负责统一管理县政府外债,制定基本管理制度,干规定管理外国政府和国际金融组织贷(赠)款。承担财税领域交流与合作的具体工作。 贯彻落实国家和省、市有关金融宏观调控、金融类企业管理的政策和制度  
负责城市商业银行、农村合作金融机构等金融类企业的财务监管;按规定管理地方金融类企业国有资产;负责地方金融类企业的财政补贴和风险补偿工作  
12 负责管理全县的会计工作,监督和规范会计行为,组织实施国家统一的会计制度。市以上财政部门职责。 承担会计管理工作,组织会计从业资格、会计专业技术资格报考咨询工作、组织会计人员继续教育工作  
承担会计从业资格、会计专业技术资格的业务指导。承担会计基础工作规范、会计电算化等管理工作。监督违反会计法律、法规和会计制度的行为。组织查处违反会计法律、法规和会计制度的行为。  
13 监督检查财税法规、政策的执行情况,反映财政收支管理中的重大问题,提出加强财政管理的政策和建议。 拟定财政监督检查的政策和制度,监督检查财税法规、政策和财经纪律的执行情况,对存在的问题依法进行处理,并提出完善财税法规、财会制度和加强财政管理的意见建议。对违反财税法规、政策和财经纪律、财务会计制度的行为进行检查处理,并依法做好违规款项的收缴入库工作。受理违反财税法规、政策、制度的举报案件,配合有关部门开展维护财经纪律的宣传教育  
负责对全县财政系统财政监督检查工作进行业务指导  
14 负责制定政府采购制度并监督管 贯彻执行上级政府部门制订的政府采购的有关规定,制定本县行政采购管理规章制度  
监管政府采购业务代理机构,管理政府采购信息,组织政府采购业务培训,按法定权限受理政府采购中的投诉事项  
15 负责对财政性资金投资项目预(概)算和竣工决(结)算进行评价与审查 负责政府投融资和以政府投融资为主的建设项目的概、预、决(结)算审核  
负责财政性投融资项目指标的编制、评审及有关管理工作,参与项目评审招标  
配合有关部门做好工程造价控制、工程进度和质量监督,以及项目的竣工验收工作  
16 贯彻落实中央、省、市税费改革政策、拟定全县税费改革实施方案及相关配套政策、实施办法并组织实施;督促检查全县税费改革各项政策贯彻落实情况。配合有关股室拟定税费改革转移支付办法,参与转移支付资金分配,监督转移支付资金的使用和管理;负责指导和协调全县农村综合配套改革工作 起草全县综合改革方案,组织实施农村综合改革工作  
宣传落实国有农场税费改革政策,做好全县农业两税改革工作,做好一事一议财政奖补工作,参与乡村债务化解工作。  
负责一事一议财政奖补全面工作,组织落实一事一议财政奖补项目实施,负责做好农村公共服务运行维护建设试点工作。  
17 承办县人民政府和省财政厅交办的其他事项。 承办县委、县政府交办的其他事项  

二、与相关部门的职责边界(17项)

序 号 管理事项 相关 部门 职责分工 相关依据 案例
1 统一发放工资职责 财政局 按照县编办的人员入 (出)编、在编人数及核 定职数的审核情况、县人 社局核定的人员名单和 应发工资总额进行资金 审核、资金拨付和预算安排 《湖南省人民政府办公厅关于印发湖南省财政厅主要职责内设机构和人员编制规定的通知》(湘政办发[2010]30 号)  
编办 负责审核全县纳入统发 工资范围的各单位性质、 人员编制、领导职数
人社局 负责审核全县纳入统发 工资范围的人员和工资 发放标准及总额
统发单位 填报工资统发数据,按照 流程分别向相关部门提 交
2 一事一议财政奖补工作 财政局 负责一事一议财政奖补全面工作 《国务院办公厅关于转发农业部村民一事一议筹资筹劳管理办法》的通知国办发[2007]4号、财政部关于印发《农村公益事业建设一事一议财政奖补项目资金暂行管理办法》的通知[2011]3号;3、财政部关于印发《中共财政农村综合改革转移支付资金管理暂行办法》的通知财预[2014]90号  
经管局 负责一事一议筹资筹劳的审查
3 农业种植补贴 农业局 负责采集、核实补贴信息 《湖南省乡镇财政管理条例》  
财政局 负责补贴发放
4 畜牧养殖补贴 畜牧局 负责采集、核实补贴信息 《湖南省乡镇财政管理条例》  
财政局 负责补贴发放
5 民生资金 民政局 负责采集、核实补贴信息 《湖南省乡镇财政管理条例》  
财政局 负责补贴发放
6 退耕还林补贴 林业局 负责采集、核实补贴信息 《湖南省乡镇财政管理条例》  
财政局 负责补贴发放
7 移民后期扶 持资金 移民局 负责采集、核实补贴信息 《湖南省乡镇财政管理条例》  
财政局 负责补贴发放
8 村级财务 经管局 负责对村级集体经济审计和监督 《湖南省乡镇财政管理条例》  
财政局 负责对村级会计工作的管理、指导和监督
9 人员编制与经费预算联合管控 财政局 根据机构编制部门核定的编制内实有人数为依据,安排机关事业单位基本支出预算资金,并实行动态调整 湖南省人民政府办公厅关于印发《严格机构编制管理和干部人事工作纪律的规定》的通知(湘政办发[2013]39号)  
编办 负责县直党政机关、事业单位空编使用核减和人员出入编登记工作,审核管理县直党政机关,事业单位接受安置军队专业干部使用的编制和领导职数;拟定全县机构编制实名制管理制度,负责实名制管理信息系统的建设,推行和管理  
10 政策性农业保险 财政局 牵头组织实施农业保险,落实保费补贴资金筹集管理,对保险公司农业保险资金进行监督,对农业保险工作进行考核、评估和奖励 《农业保险条例》中华人民共和国国务院令第629号、《湖南省人民政府办公厅转发省财政厅等单位关于加强全省农业保险基层服务体系建设意见的通知》(湘政办发〔2012〕51号)  
农村工作部 协调政府部门与保险公司的关系
林业局、畜牧局、农业局 技术指导服务和农险查勘定损工作的协调和监管。
水利局 农业灾害预警
承保公司 承担政策性农业保险的业务办理
11 参与研究行政事业单位工资改革和调整方案的设计 财政局 参与方案的设计    
编办 提供单位名单,确定单位性质
人社局 承担方案的制定和工资标准
12 承担行政事业单位津贴补贴的具体工作,审批县(乡、镇)津贴补贴及奖励实施方案;指导县(乡、镇)规范津贴补贴工作 财政局 负责标准的制定    
编办 提供单位名单,确定单位性质
人社局 负责提供人员职级、职称和人数
13 社会保障基金(资金)收支管理工作 财政局 负责社会保险基金预、决算草案编制,审核上报社会保险基金预、决算,负责本级社会保险基金财政专户核算和管理,负责本级社保基金的保值增值,依法对社会保险基金的收支和管理情况实施监督 《中华人民共和国社会保险法》,财政部《社会保险基金财务制度》(财社字[1999]60号,财政部《财政专户管理办法》(财库[2013]46号,湖南省人民政府《就业专项资金使用管理办法》(湘政办发〔2012〕15号),《社会救助暂行办法》(国务院令第649号),财政部、民政部《优抚事业单位专项补助资金使用管理办法》(财社〔2013〕14号),湖南省人民政府《残疾人就业保障金征收有关问题的通知》(湘政办发[2005]48号)  
人社局、县卫生局 按照参保关系属地征收社会保险费,依法对社会保险基金收支和管理进行监督检查
人社局、民政局、卫生局、食药局、残联及红十字会 监督和管理社会保障专项资金的使用情况
14 贯彻执行国家税收法律、行政法规和税收调整政策,反馈政策执行情况 财政局 负责监督国家税收法律、行政法规和税收调整政策等贯彻落实 《中华人民共和国税收征收管理法》、财政部关于印发《财政部关于进一步做好地方财政部门税政工作的意见》的通知、《湖南省财政监督条例》  
国税部门 负责国家税收法律、行政法规和税收调整政策的具体执行
地税部门 负责国家税收法律、行政法规和税收调整政策的具体执行
15 重大农作物虫害应急防控 财政局 负责农业生物灾害的防治经费保障,将防治经费列入财政预算,保障应急处置经费 《湖南省农业生物灾害应急预案》(第4、6点)  
公安局、交通局等 协助县农业主管部门加强对生物灾害疫情的监管,防止疫情扩散、传播
农业局 负责农业生物灾害的调查、评估和分析,提供技术咨询,提出对策和意见,开展相关科学研究
16 金融产业扶贫工作 财政局 财政贴息资金管理 《关于创新机制扎实推进农村扶贫开发工作的意见》(中办发[2013]25号)  
农村信用联社 推动金融机构网点向贫困乡镇延伸,改善金融服务
扶贫办 负责贷款对象的确定和贴息工作
中国人民银行 完善扶贫贴息贷款政策
17 扶贫培训 财政局 参与指导贫困村扶贫培训规划的制定,负责扶贫培训专项资金项目的预算、支出、管理    
扶贫办 会同有关部门制定扶贫开发培训资金年度计划,负责培训项目管理、监督检查,组织选认并管理“雨露计划”扶贫培训基地学校,负责扶贫培训政策宣传、指导、解释和服务工作

三、事中事后监督管理制度(10项)

(一)县级预算部门及所属单位预算编制执行监管

一、监督检查对象

县级预算部门及其所属各单位。

二、监督检查内容

预算编制、执行是否符合《中华人民共和国预算法》、《会计法》等法律法规、及规范性文件规定,有否存在违反《财政违法行为处罚处分条例》列举事项。

三、监督检查方式

监督检查采取监控、督促、调查、核查、审查、检查、评价等方法。

四、监督检查措施

(一)要求监督对象按照要求提供与监督事项有关的资料;

(二)调取、查阅、复制监督对象有关预算编制、执行、调整和决算资料,会计凭证和账簿、财务会计报告、审计报告、账户信息、电子信息管理系统情况,以及其他有关资料;

(三)经县财政部门负责人批准,可向与被监督单位有经济业务往来的单位查询有关情况,向金融机构查询被监督单位的存款;

(四)在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下,经县财政部门负责人批准,先行登记保存证据,并在7日内及时作出处理决定;

(五)对正在进行的财政违法行为,责令停止;拒不执行的,暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项;已经拨付的,责令暂停使用;

(六)法律法规规定的其他措施。

五、监督检查程序

专项监督检查程序如下:

(一)送达检查通知书。专项检查3个工作日前,须向被检查对象送达《财政检查通知书》;

(二)开展实地检查。按照检查方案对有关会计资料和其他资料进行检查,并核实相关问题;

(三)编制工作底稿。检查组按照规定格式和要求编制工作底稿,做到一项一稿或一事一稿;

(四)撰写监督检查报告。检查组按照检查方案撰写监督检查报告;

(五)提交报告。检查工作结束后,检查组须提交书面报告及相关资料;

(六)针对问题,提出意见建议。针对检查问题,提出完善财经法规、财会制度和加强财政管理的意见和建议。

六、监督检查处理

(一)有下列行为之一的,责令改正,对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任:

1.未依照法律、法规规定,编制、报送预算草案、预算调整方案、决算草案和部门预算、决算以及批复预算、决算的;

2.违反法律、法规规定,进行预算调整的;

3.未依照法律、法规规定对有关预算事项进行公开和说明的;

4.违反规定设立政府性基金项目和其他财政收入项目的;

5.违反法律、法规规定使用预算预备费、预算周转金、预算稳定调节基金、超收收入的;

6.违反法律、法规规定开设财政专户的。

(二)有下列行为之一的,责令改正,对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分:

1.未将所有收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的;

2.违反法律、行政法规的规定,多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的;

3.截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的;

4.违反法律、法规规定,改变预算支出用途的;

5.擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的;

6.违反法律、法规规定拨付预算支出资金,办理预算收入收纳、划分、留解、退付,或者违反法律、法规规定冻结、动用国库库款或者以其他方式支配已入国库库款的。

(三)各部门、各单位违反法律、法规规定举借债务或者为他人债务提供担保,或者挪用重点支出资金,或者在预算之外及超预算标准建设楼堂馆所的,责令改正,对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除的处分。

(四)有关部门、单位及其工作人员有下列行为之一的,责令改正,追回骗取、使用的资金,有违法所得的没收违法所得,对单位给予警告或者通报批评;对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分:

1.违反法律、法规的规定,改变预算收入上缴方式的;

2.以虚报、冒领等手段骗取预算资金的;

3.违反规定扩大开支范围、提高开支标准的;

4.其他违反财政管理规定的行为。

(二)会计人员监管

一、监督检查对象

国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事会计工作的人员。

二、监督检查内容

(一)是否按照国家统一会计制度要求依法设置会计账簿、填制或取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证是否符合规定;

(二)是否存在以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿是否符合规定;

(三)是否存在随意变更会计处理方法;

(四)是否存在向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致;

(五)是否按照规定使用会计记录文字或者记账本位币;

(六)是否存在未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失;

(七)是否按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况;

(八)是否存在伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告;

(九)是否持有会计从业资格证书;

(十)是否按规定参加会计人员继续教育,取得相应学分,是否按规定换发会计从业资格证书。

三、监督检查方式

资料书面检查、现场检查。

四、监督检查措施

(一)根据举报对会计人员从业情况进行监督检查,对违反相关规定的,按法定程序予以处理;

(二)对在专项检查或全面检查中发现会计从业人员违反相关规定的,按法定程序予以处理。

五、监督检查程序

(一)下达相关文件,明确检查要求;

(二)开展检查工作,按照规定的检查方法、内容形成检查记录;

(三)提出监督检查意见,对相关问题按规定程序和处理要求进行处理;

(四)存档,将检查情况和处理结果存入档案。

六、监督检查处理

(一)构成犯罪的,依法追究刑事责任;

(二)会计人员有所列行为之一,情节严重的,由县财政部门吊销会计从业资格证书;

(三)伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的,尚不构成犯罪的,由县财政部门予以通报,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;

(四)未按规定参加会计人员继续教育或未按规定要求换发会计从业资格证书的责令其限期改正。

(三)财政票据监管

一、监督检查对象

本县行政区域内涉及领用财政票据的国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织。

二、监督检查内容

1.是否存在擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规收费或罚款问题;

2.是否专人负责管理财政票据、建立票据使用登记制度、设置票据管理台账,财政票据使用记录是否齐全;

3.是否按规定填开财政票据,票面所开金额与收取金额是否一致;

4.是否存在混用、串用、代开财政票据的行为;

5.是否存在使用财政票据收取经营性收费的行为;

6.是否按规定及时清理、登记、核销已使用的财政票据存根,并妥善保管;

7.是否存在擅自印制、买卖、转让、转借、涂改、伪造、销毁财政票据的行为;

8.是否存在丢失财政票据现象,如有丢失,是否按规定及时申请作废,并向财政票据监管机构备案;

9.取得的政府非税收入是否按规定及时足额上缴国库或财政专户,实行“收支两条线”管理;

10.是否存在违反政府非税收入和财政票据管理规定的其他行为。

三、监督检查方式

日常检查、专项检查、重点抽查。

四、监督检查程序

(一)日常检查程序

县财政部门对照用票单位所持的《财政票据购领证》核定的事项,按下列程序进行检查核销:

1.审核单位已用票据的收入金额和款项性质;

2.确认应缴、已缴、未缴财政专户和国库的资金款项;

3.核实票据开具和结存数量;

4.检查票据使用有无违规;

5.检查填开的收入项目和标准是否合法;

6.已用票据加盖“已核销”戳记;

7.结报核销的空白票据,剪去收据联上的“监制章”字样;

8.核定票据购领数量。

(二)专项检查、重点抽查程序

1.检查(抽查)准备阶段:明确检查任务,配置检查力量,制定检查方案,下达检查通知书;

2.检查实施阶段:调查基本情况,检查内部制度,审阅会计资料并核查资产,收集检查证据,填制检查工作底稿;

3.检查处理阶段:提交检查报告,征求检查对象意见,审理检查报告,下达检查结论和处理意见,跟踪执行结果,检查资料整理归档;

4.采用重点抽查措施的,抽查面一般不大于10%/年。

五、监督检查措施

向检查对象询问情况,要求检查对象提供有关资料,运用查询、查账、复核等方法进行检查,经批准可向与检查对象有经济业务往来的单位查询有关情况和对有关证据可能灭失或难以取得的先行登记保存。

六、监督检查处理

对有财政票据违法违规行为的被检查单位依法作出检查结论,并依据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号)、《财政票据管理办法》(财政部令第70号)的规定,作出行政处理、处罚决定;对未发现有财政票据违法违规行为的被检查单位作出检查结论。

对不属于本部门职权范围的事项依法移送。

(四)企业财务事项监管

为加强国有及国有控股企业财务管理,增强企业活力,提高经济效益,促进其健康发展,特制定如下监管制度:

一、监督检查对象

在会同县境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业,金融企业除外,其他企业参照执行。

二、监督检查内容

(一)监督执行企业财务规章制度,按照财务关系指导企业建立健全内部财务制度。

(二)制定促进企业改革发展的财政财务政策,建立健全支持企业发展的财政资金管理制度。

(三)建立健全企业年度财务会计报告审计制度,检查企业财务会计报告质量。

(四)实施企业财务评价,监测企业财务运行状况。

(五)研究、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营预算的制度。

(六)参与审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出资的企业重要改革、改制方案。

(七)根据企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务。

三、监督检查方式和措施

(一)方式

1.报送月份、季度、年度财务会计报告等材料;

2.对企业财务情况进行抽查,抽查面不低于30%。

(二)措施

1.定期检查企业财务资料;

2.评估企业内部财务控制的有效性,评价企业的偿债能力、盈利能力、资产营运能力、发展能力和社会贡献。

四、监督检查程序

(一)制定企业财务评价体系;

(二)通过听取汇报、实地检查财务资料等,评价企业的偿债能力、盈利能力、资产营运能力、发展能力和社会贡献。

(三)评估和评价的结果可以通过适当方式向社会发布。

五、监督检查处理

根据《企业财务通则》第七十二条:企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员有以下行为之一的,县级以上主管财政机关可以责令限期改正、予以警告,有违法所得的,没收违法所得,并可以处以不超过违法所得3倍、但最高不超过3万元的罚款;没有违法所得的,可以处以1万元以下的罚款。

(一)违反本通则第三十九条、四十条、四十二条第一款、四十三条、四十六条规定列支成本费用的。

(二)违反本通则第四十七条第一款规定截留、隐瞒、侵占企业收入的。

(三)违反本通则第五十条、五十一条、五十二条规定进行利润分配的。但依照《公司法》设立的企业不按本通则第五十条第一款第二项规定提取法定公积金的,依照《公司法》的规定予以处罚。

(四)违反本通则第五十七条规定处理国有资源的。

(五)不按本通则第五十八条规定清偿职工债务的。

根据《企业财务通则》第七十三条:企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员有以下行为之一的,县级以上主管财政机关可以责令限期改正、予以警告。

(一)未按本通则规定建立健全各项内部财务管理制度的。

(二)内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触,且不按主管财政机关要求修正的。

第七十四条:企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员不按本通则第六十四条、第六十五条规定编制、报送财务会计报告等材料的,县级以上主管财政机关可以依照《公司法》、《企业财务会计报告条例》的规定予以处罚。

第七十五条:企业在财务活动中违反财政、税收等法律、行政法规的,依照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)及有关税收法律、行政法规的规定予以处理、处罚。

(五)政府采购评审现场监管

为规范会同县政府采购当事人的采购行为,加强政府采购评审的监督管理,维护政府采购的公开、公平和公正,确保政府采购正常、有序运作和促进廉政建设,根据《中华人民共和国政府采购法》等有关法律、法规和规定,特制定如下监管制度:

一、监督检查对象

对集中采购代理机构及会同县政府采购中心组织实施的政府采购项目评审活动。

二、监督检查内容

(一)监督检查内容

1.检查采购方式是否与核定的一致;

2.复核开标情况;

3.复核评审委员会组成情况;

4.对评审活动进行现场监管,对评审过程中的不规范行为予以纠正;

5.审核评委打分情况和项目评标报告。

(二)监督检查指标

由政府采购监督管理办公室工作人员会同相关监督部门对开标现场进行现场监管。

三、监督检查方式

(一)预算金额在10万元以上100万元以下的政府采购项目,由政府采购监督管理办公室按非公开招标方式审批后,在湖南省政府采购网上公开发布招标信息后,由政府采购监督管理办公室工作人员及其他监督管理部门根据情况派员现场监管或通过审查评审资料进行监管。

(二)预算金额在100万元以上的政府采购项目,实行公开招标方式采购。由政府采购监督管理办公室工作人员及其他监督管理部门根据情况派员现场监管。

四、监督检查程序

(一)政府采购监督管理办公室派员监督检查政府采购项目评审活动;

(二)开展监督检查工作,对监督检查的内容形成检查记录;

(三)对监督过程中发现的问题可当场提出质询,必要时向主管领导或上级部门报告;

(四)对有质询等情况的,监管人员在签署项目评标报告时应记载具体情况,将具体情况存入档案。

五、监督检查处理

现场监管人员发现评审过程中存在实质性改变采购文件载明的评审方法或评审标准的,以及评审人员未按照采购文件载明的评审方法、评审标准进行评审的,应当场提出质询,要求评标委员会予以改正,必要时向主管领导或上级部门报告。在征得主管领导或上级部门同意后,可视情况采取要求评审委员会暂停工作等措施。对质询、暂停评标等情况,监管人员在签署项目评标报告时应记载具体情况。

(六)政府非税收入事项监管

为了规范政府非税收入管理,提高政府公共管理和公共服务水平,保障经济社会健康发展,根据有关法律、行政法规的规定,特制定如下监管制度:

一、监督检查对象

执收政府非税收入的单位。

二、监督检查内容

政府非税收入执收、使用和监督管理中的违法行为,具体内容包括:执收单位是否按规定执收,是否按规定严格执行取消和免征政策,是否存在拖延执行行为,是否存在以其他名目或擅自转为经营服务性收费方式变相继续收费行为;对取消的项目,执收单位是否按规定到原核发《收费许可证》的价格主管部门办理《收费许可证》注销手续,是否按规定到原核发财政票据的财政部门办理票款结报核销手续,相关收入是否按照财政部门的规定及时缴入非税收入汇缴结算户;是否严格执行“收支两条线”规定;是否存在违法非税收入管理制度规定的其他行为。

三、监督检查方式和措施

(一)对执收单位在政府非税收入执收、使用和监督管理中的违法行为实施日常监管。

(二)根据上级要求或本县实际,对收费项目多、收费金额大、社会反映强烈、信访多、收费期满需重新审批收费项目或收费标准、上年度检查发现违规收费行为和票据填写不规范的执收单位实施专项检查。

(三)根据公众投诉举报,组织实施重点执法检查。

监督检查采取如下措施:

(一)向有关单位和个人了解情况,查阅、复制有关资料;

(二)接受公众的投诉举报。

四、监督检查程序

(一)县财政局根据上级部署、公众举报、社会关注等情况制定政府非税收入检查实施方案;

(二)县财政局负责人指定两名以上执法人员参加监督检查;

(三)监督检查人员向被检查单位出示有效行政执法证件,说明来意,告知其享有的合法权利和应当履行的法定义务;

(四)监督检查人员对被检查单位执行政府非税收入管理制度的情况实施检查,制作财政检查签证单,交当事人确认签字;被检查单位的有关负责人拒绝签字的,执法人员应当将情况记录在案。

(五)发现被检查单位存在违反政府非税收入管理制度行为的,依据《财政违法行为处罚处分条例》和《湖南省非税收入管理条例》进行相应处理。

五、监督检查处理

(一)违反《湖南省非税收入管理条例》规定的行为,法律、行政法规已有法律责任规定的,从其规定。

(二)执收单位有下列违反政府非税收入管理规定行为之一的,由县级以上人民政府财政部门或者有关部门责令改正,有违法资金的追缴违法资金,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员由主管部门或者监察部门依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:

1.违法设定非税收入项目、范围、标准的;

2.违反规定权限或者法定程序缓征、减征、免征非税收入的;

3.开设非税收入过渡性账户,或者隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分或者变相私分所收款项或者将所收款项存入非税收入汇缴结算账户以外的账户的;

4.违法当场收取现款的;

5.拖延、滞压、截留应当上缴或者下拨的非税收入资金的;

6.将非税收入资金直接或者变相缴付上级执收单位、拨付下级执收单位的;

7.转让、出借、代开非税收入票据,或者使用非法票据,或者不按照规定开具非税收入票据的;

8.违规发放、销毁非税收入票据的;

9.保管不善造成非税收入票据毁损、灭失的。

(三)违反《湖南省非税收入管理条例》规定,构成犯罪的,移交司法机关,依法追究刑事责任。

(七)政府投资项目资金事项监管

为规范政府投资建设项目行为,加强基本建设财务管理和监督,提高资金使用效益,特制定如下监管制度:

一、监督检查对象

在全县行政区域范围内的政府投资项目的各乡镇,县直各部门、投融资平台公司。

二、监督检查内容

政府投资建设项目行为是否符合《湖南省政府投资项目管理办法》、《湖南省政府投资预算管理办法》及相关法律、法规、规章的规定。主要检查下列事项:

(一)县发改局对建设项目是否立项;

(二)政府投资项目资金是否纳入预算管理;

(三)建设项目概算、预算是否进行评审;

(四)建设工程合同签订是否规范;

(五)工程变更审批手续是否符合要求;变更清单和工程量清单是否符合要求;

(六)工程款拨付是否符合规定;资金审批手续是否齐全;资金与进度是否符合;资金走向应是否合理;

(七)项目建设单位管理费列支是否符合规定;财务核算是否规范;

(八)竣工结算审计是否完成;项目竣工财务决算是否审批;

(九)其他法律、法规、规章规定的监督检查事项。

三、监督检查方式和措施

(一)日常监督检查。建设单位申拨资金时提供资料的检查;工程变更现场踏勘进行审查;每月上报政府投资项目预算执行情况表。

(二)不定期进行监督检查,全年抽查不少于两次。

四、监督检查程序

(一)通过听取汇报,查阅台账资料,检查会计核算凭证、会计报表。

(二)实地踏勘检查。

(三)进行监督检查时,应当由两名以上的检查人员参加。

(四)监督检查人员对被检查人的情况实施逐项检查并制作现场检查记录,交当事人确认签字;被检查单位的负责人拒绝签字的,检查人员应当将情况记录在案。

(五)发现被检查人存在违反政府投资项目管理法律法规的行为,制作《责令限期改正通知书》。

五、监督检查处理

(一)监督检查中发现有下列情形之一的,可以暂缓或停止拨付该项目或建设单位其他项目的资金:

1.未按规定设置财务会计机构或者指定财务会计人员,内部财务管理制度混乱的;

2.未按规定控制待摊投资支出,未按规定列支建设单位管理费的;

3.不按规定及时向财政部门报送财务报表、有关文件、资料的;未将相关资料及时录入政府投资项目库的;

4.未按规定将自筹资金及时、足额地缴存项目基建专户的;

5.主管部门、建设单位截留、挪用建设资金的;

6.超概算建设项目,未按规定办理概算调整或调整概算未经批复的,工程变更未按规定报备或者报批的;

7.擅自改变项目建设内容,提高建设标准的;

8.不按时进行工程结算、竣工财务决算的;

9.未及时报送财务决算批复所需资料的;

10.拒不接受财政、审计及有关部门监督检查的;

11.建设单位弄虚作假,骗取国家资金,自筹配套资金落实不了,影响工程进度的;

12.施工管理混乱、玩忽职守,造成重大施工质量事故的。

(二)发现项目单位有下列行为之一的,责令限期整改,并追究建设单位负责人和直接责任人的责任,情节严重的,禁止其三年内负责政府投资项目的管理工作;构成违纪的,由监察机关处理;构成犯罪的,移交司法机关处理:

1.未经批准擅自提高建设标准,扩大投资规模的;

2.未依法组织招标的;

3.转移、侵占或者挪用建设资金的;

4.未经竣工验收或验收不合格即交付使用的。

(三)发现咨询机构在对项目建议书、可行性研究报告、初步设计进行咨询评估时弄虚作假或者评估结论意见严重失实的,根据其情节轻重,给予通报批评,本区域范围禁止其三年内从事政府投资项目的咨询评估工作;造成损失的,承担赔偿责任;构成犯罪的,移交司法机关,依法追究其刑事责任。

(四)发现有下列行为之一的,责令限期纠正,并追究其部门主要负责人和直接责任人员的行政责任;构成犯罪的,移交司法机关,依法追究其刑事责任。

1.违法批准可行性研究报告或者设计文件的;

2.违法拨付建设资金的。

(八)政府性债务事项监管

为了加强政府性债务管理,规范政府性债务的举借和偿还行为,防范和化解政府性债务风险,根据国家有关法律法规,特制定如下监管制度:

一、监督检查对象

政府性债务责任主体的乡镇、县直各部门。

二、监督检查内容

(一)禁止各乡镇、县直各部门、私自举借政府性债务,政府性债务一律由区人民政府通过省人民政府代为发行地方政府债券举借。

(二)严格政府性债务用途。政府性债务只能用于难以吸引社会投资的公益性项目建设,并严格按照规定的用途使用,不得用于经常性支出和竞争性项目建设。改变债务资金用途的,需按规定程序报批。

(三)专账管理政府性债务资金。政府性债务资金必须进行专账核算和管理。债务资金要与项目严格对应,债务资金的使用应符合有关法律法规规定,专款专用,专账核算。

(四)在使用政府性债务资金项目实施期和还款期,债务责任主体是否按计划筹集偿债资金。

三、监督检查方式和措施

(一)各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理。或有债务确需各部门、单位依法承担偿债责任的,偿债资金要纳入相应预算管理。

(二)县财政局每年向县政府报送政府性债务资金使用报告。

(三)乡镇、县直各部门、单位的政府性债务情况应当列入领导干部经济责任审计范围,其结果作为领导干部的考核内容。

四、监督检查程序

(一)县财政局负责审核、汇总和编制全县政府性债务收支预算计划,经区政府常务会议审议批准后执行。

(二)政府性债务收支预算计划经县政府常务会议审议批准后,由县财政局分解、下达有关部门、单位和乡镇公益性建设项目使用执行。

(三)乡镇、县直各部门、单位必须严格执行政府性债务收支预算计划,未经规定程序,任何部门、单位和个人不得擅自变更。政府性债务收支预算计划需要调增或调减,应当按规定程序审批。

(四)政府性债务责任主体的县级部门、单位,每年1月5日前按上级的规定,报送上一年度政府性债务统计数据。

五、监督检查处理

债务责任主体及其工作人员有下列行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回被挪用、骗取的有关债务资金,没收违法所得。并严格依法追究相关单位及责任人的责任:

(一)以虚报、冒领等手段骗取政府及所属部门、单位债务资金或者担保的外国政府贷款、国际经济组织贷款;

(二)滞留政府及所属部门、单位债务资金或者担保的外国政府贷款、国际经济组织贷款;

(三)截留、挪用政府及所属部门、单位债务资金、担保资产或者担保的外国政府贷款、国际经济组织贷款;

(四)其他违反规定使用、骗取政府及所属部门、单位债务资金或者担保的外国政府贷款、国际经济组织贷款的行为。

(九)规范案件查处

一、立案标准

除依照《中华人民共和国行政处罚法》可以当场作出行政处罚决定的以外,本级财政部门依照法定职责权限,对涉及财政、财务、会计管理事项的单位或者个人进行的监督检查发现在下列范围内存在依法应当给予行政处罚的违法行为的,应当立案查处:

(一)本级各部门和单位的预算编制、执行、调整和决算;

(二)本级预算收入的征收和解缴;

(三)本级国库办理本级预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出资金的拨付;

(四)财政性资金的使用;

(五)国有资产的管理;

(六)政府采购法律、法规和制度的执行;

(七)财务、会计法律、法规和制度的执行;

(八)财政、税收法律、法规和规章的执行;

(九)法律、法规和规章规定的其他事项。

二、报告程序

一般案件的查处,按本制度第三条查处流程依法查处。经审查确定为重大行政处罚案件的,由本局制作重大行政处罚决定备案报告。

三、查处流程

一般程序处罚案件查处流程包括立案、调查、告知、决定、结案等五个步骤:

(一)发现违法行为并立案。执法人员认为违法、违规行为应当给予行政处罚的,应当填写《立案呈批表》,附上证据及相关材料,经承办部门负责人、法制部门审核后报行政机关负责人批准立案。对报批立案的案件,除法律、法规等有明确的规定外,行政机关负责人应当自发现或者受理案件之日起7日内决定是否立案。

(二)调查取证。立案后,执法人员应当及时进行调查,收集证据。执法人员对案件进行调查,应当收集的证据包括:书证、物证、证人证言、视听资料、当事人陈述、鉴定结论、现场勘查笔录等。调查结束后,执法人员应当填写《案件调查终结报告》,附上证据及相关材料,经承办部门负责人、法制部门审核后报行政机关负责人批准。

(三)告知。案件调查终结后,办案人员应及时制作《行政处罚事先告知书》并送达当事人。告知书中应载明拟作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有陈述、申辩的权利,其中较大数额罚款、责令停业整顿、吊销许可证的拟处罚决定,需告知其有听证的权利。

(四)作出处罚决定并送达。《行政处罚事先告知书》送达当事人后,办案人员应当制作《行政处罚审批表》及《行政处罚决定书》,附上证据及相关材料,经承办部门负责人、法制部门审核后报行政机关负责人批准。批准后,办案人员应当在7日内依照民事诉讼法的有关规定,将行政处罚决定书送达当事人,并告知其法律救济权利及途径。

(五)执行。

(六)结案。决定书送达当事人后,当事人改正违法行为并履行处罚决定的,办案人员应当制作《结案报告》,附上证据及相关材料,经承办部门负责人、法制部门审核后报行政机关负责人批准。

四、考核办法

根据《会同县财政局财政检查工作规程》对行政处罚案卷质量进行评查,对错案进行追责。

(十)乡镇财政资金事项监管

为了进一步贯彻统筹城乡发展的要求,全面推进我县财政科学化精细化管理,更好地发挥乡镇财政职能作用,提高财政资金的使用效益,增强财政保障供给的能力,根据《湖南省乡镇财政资金监管实施办法》(湘财乡【2010】5号)的要求,结合我县实际,制定本制度:

一、监督检查对象

各乡镇人民政府

二、监督检查内容

各级政府安排和分配用于乡镇及以下的各种财政资金,包括乡村基本支出经费、乡村项目建设资金、财政补助性资金,以及乡镇组织的集体经济收入。

三、资金监管方式和措施

乡镇财政资金监管按照“上下联动、统筹规划、分类监管、整体推进、注重实效”的原则,通过建立健全监管机制,明确工作目标和工作职责,对8个乡镇所有财政性资金的使用进行事前、事中和事后监管。监督检查采去如下方式和措施:

(一)加强组织领导,明确工作目标。

(二)突出重点,细化职责。

(三)建立健全乡镇财力保障机制。

(四)建立乡镇财政资金管理绩效评价机制。

(五)建立信息沟通和公开公示机制。

(六)建立监管工作巡查监督和励约束机制。

(七)建立监管工作责任追究制度。

四、监督检查程序

(一)规范乡镇财政资金监管信息通达工作办法和流程,确保乡镇财政资金监管信息及时传递。

(二)规范乡镇财政资金监管公开公示工作办法和流程,强化社会监督,确保强农惠农政策落实。

(三)规范乡镇财政资金监管抽查巡查工作办法和流程,及时掌握乡镇财政资金使用情况,提高乡镇财政资金使用的规范性、安全性和有效性。

五、监督检查处理

任何单位和个人不得虚报、冒领、截留、挪用、侵占乡镇财政资金,擅自改变资金使用途径。发生上述违法行为的,财政部门除追回财政资金外,还应依照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定予以处理处罚。涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任。

四、公共服务事项(5项)

序号 服务事项 主要内容 承办股室 联系电话
1 财政法制宣传活动 按照县法宣办的统一布署,组织开展全县财税法规政策宣传 税政法规股及相关股室 0745-8853341
2 全县行政事业性收费及政府性基金目录清单公开 向社会公布我县行政事业性收费及政府性基金目录清单 非税收入管理局 0745-8822616
3 会计人员继续教育政策咨询 发布培训通知,宣传解读会计人员继续教育相关制度办法,并认真接待会计人员来电来访,解答相关咨询 会计股 0745-8822677
4 会计从业资格考试政策咨询 发布会计从业资格考试相关通知、公告,并认真接待考生来电来访,解答考生相关咨询 会计股 0745-8822677
5 对会计人员进行业务培训 对各乡镇、各部门会计人员进行业务培训 会计股 0745-8822677
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